상속세 세율 및 공제, 신고방법 안내 상속재산 관련 최신 정보

상속세 세율 및 공제, 신고방법 안내 상속재산 관련 최신 정보

재산세나 종부세는 공시가격이 세금 기준이지만 상속세는 시가가 납세 기준 입니다. 상속재산이 10억 원이 넘는 경우 상속세가 부과 됩니다. 옛날에는 부자들의 독점으로 여겼지만 지금은 서울 지역 주택 평균 매매가가 12억이 넘으니 많은 분들이 상속세를 내야합니다. 상속에 관한 일반적인 사항 및 상속과 증여의 차이는 아래 포스팅 참고해주세요 본론으로 돌아옵니다. 우리나라의 경우 배우자 공제는 최대 30억 까지 가능하며 상속액에 따른 상속세는 어쩌면 아래와 같습니다.

위 표를 보시면 사망시 배우자가 없어 배우자 공제를 못받는 경우 세금이 34억 차이가 납니다.

일괄 공제

거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 기초공제와 등등 인적공제를 합친 금액과 5억 원 중 큰 금액을 공제받을 수 있습니다. 이를 일괄공제라고 합니다. 등등 인적공제의 대표적인 공제가 자녀 1인당 5천만 원입니다. 기본 공제 2억 원과 등등 인적공제를 합쳐서 5억 원을 넘어가려면 자녀가 10명은 필요합니다. 현대의 가족구성으로 볼 때 기본 공제와 등등 인적공제를 합쳐서 일괄공제 5억 원을 넘는 경우가 드문 상황이므로 상속이 개시되면 일괄공제 5억 원을 적용받을 수 있다고 이해하면 됩니다.

그 밖의 상속세 공제

어머니와 자녀가 재산 분배에 따른 2차 상속 부분 때문에 배분의 비율을 고려해야 합니다. 아버지가 사망 당시에 10억 원의 재산을 갖고 있었는데 이때 자녀가 어머니를 위해서 상속 재산을 다. 양보해서 어머니가 다. 가져갔다. 일괄공제 5억 원과 배우자 공제를 합하면 상속세는 없습니다. 어머니가 사망으로 두 차례 상속 어머니가 한 푼도 쓰지 않고 상속 재산 10억 원을 다. 물려주셨다고 한다면 자녀가 상속을 받을 때는 일괄공제 5억 원을 적용받을 수 있지만 배우자가 없기 때문에 배우자 공제를 적용받을 수 없어서 상속세 9000만 원을 납부해야 되는 상황이 되는 것입니다.

처음부터 반반 나눠 가진다. : 1차 상속 때는 상속세가 없습니다.

배우자 상속 공제

피상속인의 재산 중 배우자가 상속받은 재산 가액을 상속세에서 공제해 줍니다. 힘든 배우자 공제 한도 계산식이 있지만, 쉽게 설명하면 상속 재산 중 배우자의 민법상 법정상속 지분만큼이라고 이해하면 됩니다. 직계 비속이 1이라면 배우자는 직계비속의 상속분에 5할을 가산하여 1.5를 갖게 됩니다. 자녀 2, 배우자 1의 상속인이 있으면 배우자의 법정상속 지분율을 1.535가 됩니다. 배우자의 법정상속 지분을 한도로 배우자가 현실 상속받은 재산을 상속세에서 공제해 준다는 의미가 됩니다.

물론 이때 30억 원이라는 한도가 있습니다. 그리고 배우자상속공제 최소금액은 5억 원입니다. 예를 들어 배우자의 법정상속 지분 가액이 3억 원인 상태에서 실제로 3억 원만 배우자에게 상속하더라도 공제의 최소금액인 5억 원을 공제받게 됩니다.

상속공제의 종류 3 일괄공제

거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우로 상속인 아니면 수유자가 배우자 및 직계비속, 형제자매 등인 때에 상속세 신고기한 내 신고한 경우에는 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제액의 합계액 과 5억원이하 일괄공제 중 큰 금액을 공제받을 수 있습니다. 배우자 오로지 상속받은 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없으며, 기초공제2억원 및 가업영농상속공제 포함와 그 밖의 인적공제의 합계액으로만 공제받을 수 있습니다.

상속세 신고기한 내 신고가 없는 경우에는 5억원일괄공제을 공제하며 배우자가 있는 경우에는 배우자공제를 추가로 적용받을 수 있습니다.

배우자 상속공제

거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 피상속인의 배우자가 생존해 있는 경우 배우자 상속공제를 적용받을 수 있습니다. 여기서 배우자란 민법상의 배우자를 말하기 때문에 사실혼 배우자는 인정되지 않습니다. 배우자 공제금액을 산식으로 나타내면 Max 5억, Min 배우자 현실 상속재산, 세법 관련 한도금액, 30억입니다. 산식을 상세히 살펴보시면 배우자 공제는 적어도 5억에서 최대 30억까지 공제가 가능하기 때문에 상속세 신고 시 공제 혜택이 크다고 볼 수 있습니다.

배우자 상속공제 세법 관련 한도금액은 직관적 얘기하자면 저희가 이전까지 알아본 상속세 과세가액에서 상속인 외의 자에 유증 사인 증여한 재산가액을 뺀 금액에 배우자 법정상속지분을 곱한 금전에서 배우자 사전증여 재산을 뺀 금액을 얘기합니다. 더 직관적으로 설명드리면 상속개시사망일 이후 상속인들이 받은 상속재산에서 배우자 지분율만큼 계산한 금액을 말합니다.

자주 묻는 질문